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卖出回购金融资产款是什么意思?

日期:2021-11-25 10:13:40 来源:互联网

基金公司可以在国家规定的固定场所按照回购协议约定先卖出票据、证券等金融资产,卖出回购金融资产款是什么意思?再按固定价格买入来实现资金的融入。这类卖出回购金融资产款业务可按金融资产的类别,卖出回购金融资产款分“质押式”和“买断式”进行明细核算。

卖出回购金融资产款只介绍“质押式”的业务核算。基金公司根据回购协议卖出证券,卖出回购金融资产款按应收或实收的金额,借记“证券清算款”科目或“银行存款”科目,卖出回购金融资产款贷记“卖出回购金融资产款”科目。融资期限内,采用实际利率逐日计提融资利息支出,借记“利息支出”科目,卖出回购金融资产款贷记“应付利息”科目。卖出回购金融资产款合同利率与实际利率差异较小的,也可采用合同利率来计算确定利息收入。到期回购时,按账面余额,借记“卖出回购金融资产款”科目;按已提未付利息,借记“应付利息”科目;按应付或实际支付的金额,贷记“证券清算款”科目或“银行存款”科目;按其差额,借记“利息支出”科目。

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