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客户保证金核算

日期:2021-11-24 08:40:33 来源:互联网

客户向期货公司缴纳的保证金是其履约的财力担保。客户保证金核算期货公司收到的客户的开户金额实际上就是客户最初存入期货公司用于下单买卖合约的保证金。期货公司对客户的开户金额一般规定一个下限,客户根据自己要进行的交易数量向期货公司存入一笔保证金。

期货公司必须为每一位客户开设保证金账户,进行客户保证金明细分类核算。期货公司在收到客户保证金时,客户保证金核算应借记“期货保证金存款”科目,贷记“应付货币保证金”科目。客户划出保证金时编制相反的会计分录。期货公司代客户下单后,将成交合约占用的一定比例的金额从客户缴存的保证金账户中划出,客户保证金形成交易保证金。该笔保证金数额一般较交易所划转的交易保证金略有增加。这只是期货公司内部的划转,不存在期货公司与客户之间的资金运动核算,因此不需要进行账务处理。随着交易的进行,期货公司将在每日收盘后,根据客户当日的盈亏情况调整客户的保证金账户,若盈利则增加保证金金额,若客户保证金亏损则减少保证金金额核算。期货公司为了规避风险,一般对客户的保证金规定以一个最低余额,当客户的保证金账户余额低于最低水平时,该客户就必须在规定时间内再存入一笔款项,客户保证金即追加保证金核算。客户在存入追加保证金时,期货公司应借记“期货保证金存款”科目,贷记“应付货币保证金”科目。

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