货币资金收支控制制度

货币资金收支过程中的内部控制制度，货币资金收支控制制度涉及企业货币资金收支的全过程。国家从宏观管理的角度出发，在有关货币资金货币资金收支方面有严格的管理规定，企业必须遵守国家有关的结算政策、现金管理制度，合理调度资金。

从企业微观财务管理角度来看，企业货币资金在收支过程中的内部控制制度的完善程度以及实际执行质量控制制度，则直接关系到企业的货币资金运用质量。在货币资金的收入方面，由于收款主要由销售引起，与货币资金收入有关的内部控制制度主要应涉及销售过程和具体的收款过程两个方面。企业应当尽可能地由具有不同授权的人员或部门来完成，以保证各部门或人员在收款业务全过程的互相牵制。

在货币资金的支出方面，由于付款主要由采购引起，与货币资金支出有关的内部控制制度主要应涉及采购过程控制制度和具体的付款过程两个方面。货币资金同收款过程的内部控制制度一样，在上述主要环节中，企业应尽可能地由具有不同授权的人员或部门来完成，以保证各部门或人员在业务上的互相牵制控制制度。货币资金只有注重内部控制制度以及对内部控制制度的执行质量，才能高质量地提供或接受产品（商品）或劳务。