什么是新公司纳税?

什么是新公司纳税?新公司在成立之后，便成为纳税人，那么新公司纳税有哪些常见的问题呢？问：新公司暂时没有收入，可以不报税吗？答：新公司纳税报税与缴税是不同的概念，报税是指公司向税务部门进行税务申报，而缴税是指纳税人缴税的行为，即使没有税可缴，也要向税务部门报税。

在法律上，公司这种不报到、不设账和不申报的行为，属于不正确的行为，会被税务部门处罚。新公司纳税根据税收征管法的规定，从税务登记之日起，公司必须在规定的时间内建立账册并进行每月纳税申报，没有收入也要零申报。零申报只是一个简单的程序，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2 000元，并会根据延期申报的天数进行相应处罚。问：公司一些费用支出，没有发票，收据可以报销入账吗？答：在税务上，一般是不允许用收据来报销费用的，要报销必须用正规合法的发票。如果公司使用收据报销入账，新公司纳税在税务部门进行稽查时，税务部门有权要求未开出收据的单位补缴税款，所得税计算时也有可能调增公司利润，从而增加公司的所得税。问：一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？答：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的公司或单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这二者有很明显的区别，具体如下。◆一是税率计算不同，小规模纳税人的征收率统一为3％，增值税一般纳税人的税率有17％、13％等。◆二是计税的方法不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，即缴纳增值部分的17％或13％；而小规模纳税人则直接以不含税收乘以3％的征收率计征。◆三是双方使用的发票有差异，小规模纳税人只能开具普通发票，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。问：股东向公司借款如何考虑税收上的问题？答：股东可以向公司借款，但需要考虑税收上的问题。按照相关规定，纳税年度内个人投资者从其投资的公司内借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于公司生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。问：公司的预收账款也要缴税吗？答：《增值税条例实施细则》第33条规定，预收款在发出货物后才产生纳税义务。财税〔2003〕16号也再次强调，除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税，有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。问：外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉，只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业？答：根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修和城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，那是因为税不同规定不同。问：新公司纳税企业经营不能收回的款项变成坏账，坏账是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏账？两年？三年？答：两年也对，三年也对。对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏账；对于内资企业而言，三年不能收回的款项属于坏账。这又是内资企业与外资企业的一个差异。另外，新公司纳税外资企业税前不能计提坏账准备，内资企业税前可以按规定计提坏账准备，这也是一个差异。了解规则，才能合理利用规则。