短期财务计划与管理

短期财务计划与管理计划是协调、财务计划使用公司资源的安排，财务计划是良好管理的关键。财务计划就是为公司未来的发展确立财务目标，分析公司目前的财务状况与既定目标之间的差距，指出公司为达到财务目标应采取的行动。财务计划按计划期的长短可分为长期财务计划和短期财务计划。

长期财务计划在第十三章已讨论。本节重点讨论短期财务计划。短期财务计划是指对公司未来12个月内的财务问题所做的安排，其财务计划主要涉及影响流动资产和流动负债的决策分析。一、营运资本的概念及其特点公司的营运状况通常用营运资本指标来判断。营运资本是用以维持公司日常经营活动正常进行所需要的资金，是指在公司经营活动中占用在短期资产上的资金。营运资本有广义和狭义之分：广义的营运资本又称毛营运资本，是指一个公司在流动资产上的总投资额；财务计划狭义的营运资本又称净营运资本，是指流动资产减流动负债后的余额。公司理财中，常用后者概念，即净营运资本。营运资本是公司流动资产的主要资金来源，财务计划是公司开展日常经营活动的资金保证。营运资本一般有如下特点：1.流动性强公司占用在流动资产上的资金，周转一次所需时间较短，通常会在一年或一个营业周期内变现财务计划，具有较强的流动性。交易性金融资产、短期投资、应收账款、应收票据、存货等变现能力强，如果公司遇到意外情况，出现资金周转不灵、现金短缺时，财务计划可以变卖这些资产，获得现金。2.波动性大流动资产的数量会随公司收入及内外其他条件的变化而变化，波动很大。流动资产数量发生变动时，流动负债的数量也会发生相应变动，从而导致净营运资本的变化。