递延所得税资产和负债

递延所得税资产和负债,递延所得税资产举例“递延所得税资产”科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，递延所得税也在本科目核算。递延所得税资产科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

本科目期末借方余额反映企业已确认的递延所得税资产的余额。（1）企业在确认相关资产、负债时，递延所得税根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产—可抵扣暂时性差异”科目，贷记“所得税—递延所得税费用”、递延所得税“资本公积—其他资本公积”等科目。（2）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记“递延所得税资产—可抵扣暂时性差异”科目，贷记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。