流动资金测算公式理解

  为测算企业是否具有实际融资需要，确保融资用途真实，流动资金测算公式理解根据2010年2月12日银监会《流动资金贷款管理暂行办法》规定，银行业金融机构应根据借款人经营规模、流动资金测算业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求，流动资金测算综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。确定企业流动资金需求可以根据企业融资用途使用不同的计算方法，如“信用周期测算法”、流动资金测算“销售增加量测算法”或参考《流动资金贷款管理暂行办法》所列测算方法等。如测算结果与融资申请存在较大出入的，则应调减融资规模。信用周期测算法，主要是通过计算应收账款、存货、应付账款等的周转率，并计算出周转天数，以此对比公司公布的信用周期，而后计算出款项被占用的信用周期、流动资金的需求量。

  流动资金测算具体计算方法如下：（1）计算各周转率：应收账款周转率=总销售收入/应收账款平均余额；存货周转率=总销售成本/存货平均余额；应付账款周转率=总销售成本/应付账款平均余额。（2）计算各周转天数：周转天数=365/各周转率。（3）流动资金测算计算营业周期以及款项被占用的信用周期：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数；款项被占用的信用周期=营业周期–应付账款周转天数=存货周转天数+应收账款周转天数–应付账款周转天数。（4）流动资金测算流动资金的需求量=总销售成本/款项被占用的信用周期。