现金流量表分析

日期：2020-05-28 09:26:38 来源：互联网

现金流量表分析，现金流量表概念。为了正确地分析现金流览表.必须明确现金流蟹表巾这几个重要的概念:理金、理金等价物、现金流址。

1.现金。现金流最表中的理金是指企业的库存现金以及可以防时用于支付的存欲.包括库存现泉、银行存欲和其他货币资金。沮是。银行存款和其他货币资金中不能随时川于支付的存欲不属于现金，如不能随时支取的定期存欲等.

2.理金等价物。理金等价物是指企业待有的期限短、流动性强、易于转换为已知金倾现金、价俄变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金.但其支付能力与现金羞别不大，可以视为现金理全。

一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备叫个条件:期限粗、流动性强、肠于转换为已知金倾现金、价值变动风险很小。其中期限短一般是指从晌买日起3个月内到期。现金等价物通常包括3个月内列期的债弃投资等.权益性投资变理的金倾通常不确定。

3.现金流址。现金流量是企业一定时期内现金和现金等价物的流人和流出的教峨.主要包括经行活动产生的理金流址、投资活动产生的理金流杖和筹资活动产生的理金涟蟹气类。任11背活动是衍企亚投资活动和10资活动以外的所有交易和书顶.如铂许商品、提供劳务。晌买商品、接受劳务、支付悦款等。C舰资活动是指企业长期资产的钩建和不包括现金等价物范旧内的投资及其处置活动.如钧建或处置lh1定资产。对外长期投资或收回投资③筹资活动是指导致企4资本及值务现金规模和结构发生变化的活动.如向银行浴欲或还款.发行侦券、发行胶票、支付利息或股利等。

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