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流动性资产主要包括哪些方面

日期:2022-08-03 17:42:11 来源:互联网

货币资金是企业生产经营过程中流动性最强的现金,流动性资产是企业重要的支付和流通手段。货币资金按其用途和形态不同可以分为“库存现金”、流动性资产“银行存款”、“其他货币资金”三个类型。

(1)库存现金:库存现金就是我们通常所指的企业的现金,包括人民币现金和外币现金,例如企业职工的工资以及个人劳务报酬的支付等,都需要使用企业的现金,国家对企业的库存现金开支范围和限额都有非常严格的规定。对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,流动性资产对于评价企业的内控制度将起到积极作用。(2)银行存款:银行存款就是企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要到银行开立账户,开立账户的目的是办理存款、取款和转账结算业务。银行账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。

在会计实务中,企业在购买设备、原材料时,都需要通过这个科目进行核算。(3)其他货币资金:其他货币资金的存放地点和用途都与现金和银行存款不同,主要包括外埠存款、银行汇票存款、流动性资产银行本票存款、信用证保证金存款和存出投资款等。例如,A公司要零星采购一些商品,需要向采购地所在的银行汇去采购专户钱款,A公司汇往银行的这笔钱就是外埠存款。又如B企业同样零星采购一些商品,但是它为了支付方便,采用了银行汇票的方式,而为了取得银行汇票按照规定存入银行的钱款,就是我们流动性资产之前所说的银行汇票存款;在同样的情况下,如果B企业采取银行本票的方式,为了取得银行本票按照规定存入银行的钱款就是银行本票存款;有的时候,因为银行结算方式的不同,需要企业信用证结算,这时,企业存入银行作为信用证保证金专户的钱款,就是信用证存款。

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