应交税费都包括哪些税种

一、应交税费调查目的1．确认应交税费余额是否虚增；2．应交税费确认企业年度增值税销项税、进项税、应交增值税额、营业税额、出口退税额。二、应交税费科目核算范围企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，应交税费包括增值税、消费税、营业费、所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税等。三、科目一般性特点1．应交税费本科目余额占比小，对净资产及财务指标影响小，但增值税销项税、进项税等项目与主营业务收入、应税销售额等项目有钩稽关系，应交税费应予以关注。2．一张完整的增值税纳税申报表可以反映企业产品销售额（入账）、累计销项税、进项税、增值税率、出口额、退税率及退税总额等。因此调查时，应取得企业的增值税纳税申报表，并分析信息。

企业的应收、应付账款，预收、预付账款、主营业务收入等科目核算不准确，主要与增值税、所得税相关。很多中小企业、应交税费私营企业财务核算最重要的内容之一就是如何控制增值税、所得税额。实务中，因产品成本核算复杂，税务部门对企业成本准确性难以掌握，便采取简单测算方法，即按企业销售收入的一定比例值，确定某行业增值税纳税基点，再根据具体某企业规模大小、地方特点对这个比例作适当调整。财务人员以税务部门确定的增值税纳税基点为基础，对每个月或每年增值税缴纳额度进行调节、控制。若当期增值税缴纳过少，可能达到税务部门的预警点，企业就提前开具增值税发票，增加当期开票销售收入，或推迟取得增值税进项发票，减少当期开票支出，调整预收账款、应收账款等科目；应交税费若当期增值税缴纳过多，企业就可能提前取得增值税进项发票，增加当期原料采购开票支出，或对已发出产品推迟开具增值税发票，少计当期销售收入，调整预付账款、应付账款等科目。财务人员通过这些方式将当期应缴增值税控制在税务部门核定的水平，保持税务平衡。企业也因此经常发生应收、应付账款，预收、预付货款账实不符的情况。2．无论是税务报表还是银行报表，应交税费余额占资产比重都不会太大，对负债总额或是净资产影响较小，但通过分析增值税纳税（营业税）申报表、所得税汇算清缴报表等税务部门报表，可以印证企业提供报表中，应交税费主营业务收入的大致金额，特别是对于分析虚增主营业务收入非常有效。