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偿债能力分析需要哪些数据?及衡量方法有两种

日期:2022-03-03 09:57:49 来源:互联网

偿债能力的衡量方法有两种:一种是比较可供偿债资产与债务的存量,偿债能力分析资产存量超过债务存量较多,则认为偿债能力较强;另一种偿债能力分析是比较经营活动现金流量和偿债所需现金,如果产生的现金超过需要的现金较多,则认为偿债能力较强。可偿债资产的存量,是指资产负债表中的流动资产年末余额。短期债务的存量,偿债能力分析是指资产负债表中的流动负债年末余额。

流动资产将在1年或1个营业周期内消耗或转变为现金,流动负债将在1年或1个营业周期内偿还,因此两者的比较可以偿债能力分析反映短期偿债能力。偿债能力分析流动资产与流动负债的存量比较有两种方法:一种是差额比较,两者相减的差额称为营运资本;另一种是比率比较,两者相除的比率称为短期债务的存量比率,即流动比率、速动比率、现金比率等。

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