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暂时性差异通俗理解

日期:2021-11-15 11:23:47 来源:互联网

暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。暂时性差异通俗理解未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,暂时性差异该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异两类。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,即“递延所得税负债”项目。暂时性差异可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异,即“递延所得税资产”项目。

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  • 暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。暂时性差异通俗理解其中账面价值,是指按照会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况......
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