外汇业务年终总结

外汇业务年终总结,外汇业务核查外汇业务记账方法1．外汇业务本币统账制本币统账制是一种以本国货币为记账本位币的记账方法，即以人民币为记账单位来记录所发生的外汇交易业务。本币统账制将发生的多种货币的经济业务，折合成人民币加以反映。2．外汇分账制外汇分账制也称为原币记账法，是指在外汇交易发生时直接用原币记账，业务发生时不进行汇率折算。

如果涉及两种货币交易的业务，则用“货币兑换”科目作为两种货币账务之间的桥梁，外汇业务分别与原币的有关账户对转。其主要内容包括以下几个方面：（1）按照各种外币分别设账在外汇资金核算中，银行应当将本币和外币严格分开设置账户。按照经营的主要外汇币种，银行分别设置外汇账户、外汇业务填制外币凭证、登记账簿、编制报表并形成独立的外币账务体系。（2）设置“货币兑换”科目在外汇核算过程中，当涉及两种不同种类型的货币交易时，银行必须通过“货币兑换”科目核算，外汇业务保持账务系统的完整性和独立性。（3）年终编制各类货币合并的决算报表年终决算时，为了全面反映本币和外币的资产负债情况，各商业银行应把原币反映的各种分账货币按照年终决算日汇价折合为本币，外汇业务与本币核算的决算报表相同的科目对口合并，汇总编制各类货币合并的本币决算报表，汇总反映本行财务状况和经营成果。