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什么是现金比率?现金比率分析

日期:2020-06-30 09:45:25 来源:互联网
  什么是现金比率?现金比率分析。现金比率是指现金类资产对流动负债的比率,该现金比率指标有两种表达方式:(1)现金类资产仅指货币资金,现金比率的计算公式为:现金比率=货币资金/流动负债×100%(2)现金类资产除包括货币资金外,还包括货币资金的等价物,即企业以短期投资方式所购人的有价证券。此时现金比率的计算公式为:现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债×100%
  现金比率可以准确地反映企业的直接偿会能力,当现金比率企业面临支付工资日或大荡进货日等需要大量现金时,这一现金比率指标更能显示出其重要作用。由于按现金比率第二种方式计算的现多是指流动资产扣除存货和应收账款之后的余额,所以,对于现金比率应收账款和存货的变现都存在问题的企业,这一指标尤为重要。现金比率越高,表示企业可立即用于支付债务的玫淦类资产越多。
  但这一现金比率过高,表明企业通过负债方式所筹集的流动资金没有得到充分地利用,所以并不鼓励企业保留更多的现金比率类资产。一般认为这一比率应在劝%以上,在这一水平上,企业的现金比率直接支付能力不会有太大的问题。
 
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