营运资本运用

日期：2019-12-16 14:28:07 来源：互联网

营运资本运用,营运资本概念营运资本动用包括下列项目:(1）购进非流动资产。营运资本运用支付现款或赊帐购进非流动资产如厂场设备或长期投资，造成营运资本的减少，营运资本运用因而是营运资本运用。以现金存储偿债基金或其它非流动基金也是营运资本运用。

(2)偿付非流动负债.偿付长期负债如清偿抵押借款，长期应付债券还本，使营运资本减少，因而是营运资本运用.

(3)减少股本.公司购进本公司股票予以注销，或者作为库存股份;合伙或独资企业的业主提取现款或其它资产，都属于营运资本运用。

(4)宣布发放股息。营运资本运用宜布以现金或其它资产支付股息，已构成流动负债，即应付股息，因而是营运资本运用，在实际支付时并不影响营运资本，因为流动资产—现金，同流动负债—应付股息同11寸减少。

通常，营业过程中创造的营运资本(即本期净益)列示在财务情况变动表的首部，然后加_L已在收益中减除而实际并不减少营运资本的那些项目如折、债券折价等。营运资本运用两者的总和即为“营业提供的营运资本”。然后加上“非营业提供的营运资本”，最后得出营运资本来源合计，减除营运资本运用数后，即为营运资本净增(减)数.

在编制财务情况变动表以前，营运资本运用应先编制“比较资产负债表”。营运资本运用比较资产负债表列示结算期期初和期末的各项目金额。除比较资产负债表外，营运资本运用还应列示期内全部对非流动帐户有关的业务。

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