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现金流量计算公式,现金流量计算

日期:2019-01-12 10:48:19 来源:互联网
    现金流量计算公式,现金流量计算现金流旦表反映了企业在一定会计期间的现金流址状况,它将企业的现金流盆划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流址和筹资活动产生的现金流量三类,按照收付实现制原则编制而成.将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。
    现金流欣表中的现金是指企业的库存现金以及可以随时川于支付的存款,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。但是,银行存款和其他货币资金中不能随时用于支付的存款不属于现金,现金流量计算如不能随时支取的定期存款等。
    现金流量是企业一定时期内现金和现金等价物的流人和流出的数丛.主要包括经背活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流址和筹资活动产生的现金流量下类。
    ①经背活动是指企亚狡资活动和筹资活动以外的所有交易和事项,如梢稗商品、提供劳务、胸买商品、接受劳务、支付税款等。
    ②投资活动是指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动.如购建或处置6定资产、对外长期投资或收回投资等。
    ③筹资活动是指导致企业资本及债务规模和结构发生变化的活动,如向银行借款或还款、发行债券、发行股票、支付利息或股利等。
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