经营活动现金流量比率

经营活动现金流量比率,经营现金流比率多少正常现金流量比率又称作现金流动负债比率，是企业一定时期的经营现金净流量与流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。

其计算公式为：其中，年经营现金净流量指一定时期内，经营活动现金流量由企业经营活动所产生的现金及现金等价物的流入量与流出量的差额。相对于现金比率来说，现金流动负债比率指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。经营活动现金流量用该指标评价企业偿债能力更为谨慎。该指标较大，表明企业经营活动产生的现金净流量较多，能够保障企业按时偿还到期债务。但也不是越大越好，经营活动现金流量太大则表示企业流动资金利用不充分，收益能力不强。其他从动态角度衡量企业在一定时期内偿还短期债务能力的指标或计算方式还包括近期支付能力系数、速动资产够用天数、现金到期债务比率等。除速动资产够用天数外，其他两项指标在大于等于1时，表示具备短期债务偿付能力。