银行存款清查根据什么核对

为了保证银行存款核算的真实、准确，及时纠正银行存款账目可能发生的差错，正确掌握企业可运用的银行存款实有数，保证银行存款账实相符，企业必须经常（每月至少一次）核对和清查银行存款。

银行存款核对的主要内容有：（1）银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，银行存款做到账证相符；（2）银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符；（3）银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符，银行存款从而达到账实相符。核对中，如果发现记账错误，要立即查找原因，编制分录进行更正，属于银行的差错，应及时通知银行更正；银行存款如果由于有未达账项，造成银行对账单上的存款余额与企业银行存款日记账的存款余额不一致时，应编制“银行存款余额调节表”进行调节，使调节后的双方余额相等。所谓未达账项，是指一方已经入账，银行存款而另一方由于尚未收到有关收付结算凭证，因而还未入账的款项。形成未达账项的原因有以下四种情况：（1）企业已经收款入账，银行尚未入账的收款业务；（2）企业已经付款入账，银行尚未入账的付款业务；（3）银行已经收款入账，企业尚未入账的收款业务；（4）银行已经付款入账，企业尚未入账的付款业务。