应收账款会计分录

    应收账款会计分录,应收账款计算公式在实际工作中，总有一部分货款因客户的拖欠或拒付而不能及时收回，应收账款其原因也是不尽相同的，这就要求公司在日常的管理中，具体情况具体分析.确定合理的催收程序及催收办法。一般来说，催收程序应从催收费用最小的方法开始，逐渐加码，使公司处于有理、有利、有节的境地，应收账款即从信函通知到电话催收、派员洽谈.直至诉诸法律。诉诸法律往往是不得已而为之的方法，由于公司直接向法院起诉，一方面要花费较多的诉讼费用.另一方面效果往往也不理想.而采取除法律以外的其他方法.也许可以达成双方的谅解妥协，既密切了相互关系，也有助于货款的回收，并且一旦将来波此关系置换时，也有一个缓冲的余地。

    应收账款公司的应收账款总有一部分收不回来，从而成为坏账。也就是说，坏殊损失的发生是不可避免的，但坏账必须经过确认才能成立。公司叮按照会计准则的规定确认坏帐。需要指出的是，当公司的应收账款已经作为坏账报失处理后.并不盘味着公司放弃了对该项应收账款的索取权。实际上，公司仍然拥有继续催收的法定权利，应收账款即公司与欠款人之间的值权债务关系不会因为公司已作坏账处理而解除。既然坏账损失在所难免.就必须对这些坏账报失进行财务处理。为增强公司的风险意识，从i版慎性原则出发，会计制度规定公司实行坏帐备抵法。应收账款即公司必须预先对坏帐损失的可能性进行估计。并建立弥补坏账损失的准备金制度，计提坏殊准备金.坏膝准备金的计提比率因各行业应收账欲收回的风险不同而不完全一致。公司应依据相关制度并结合自身的实际情况，确定坏账准备金的提取比率及提取数抓，从而使坏账得以处理.加速公司的资金周转。