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资金收支管理办法

日期:2020-05-10 10:31:09 来源:互联网
  资金收支管理办法,公司资金收支管理办法资金收支表是根据《证券交易法》提到的信息披露制度,资金收支为完善企业资金收支信息发布,资金收支供有价证券报告书发表的资金表。过去在有价证券报告书上有资金周转表,但是资金周转表存在一些缺陷,因此,从1987年开始,改为公布资金收支表。
  资金周转表的第一个缺陷是,资金周转表上的“资金”仅限于现金存款.换言之,企业临时持有的上市的有价证券不属于“资金”的范畴。这是一个缺陷,它不能充分反映企业财务活动的实际状况。这里所说的“临时持有的上市的有价证券”,指的是在证券市场上流通的、出于短期资金运作的目的而持有的股票和债券等。而资金收支表上的“资金”概念,则包括了现金存款和临时持有的上市的有价证券。
  资金周转表的第二个缺陷在于其表示的方法。资金周转表的分类不是根据企业活动的状态来进行的,因而难以正确掌握资金的筹措与运作的状况。资金收支前面学过的三部制的资金周转表是根据资金交易的性质,资金收支将表中项目分为经常收支、决算固定资产收支以及财务收支三部分,似乎基本上解决了这一问题。但是,由于一直没有规定的格式,所以采用这种三部制资金周转表的企业很少。
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