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现金流量表内部结构

日期:2018-03-21 10:36:08 来源:互联网
    现金流量表内部结构,现金流量表内部结构分析现金流量表是综合反映企业某一会计期间的现金流人里与现金流出最及现金净流最的表式报告文件。现金流量表的基本作用是补充说明资产负彼表和利润表信息,提供企业一定会计期间的现金流量信息,了解和评价企业获取现金及其现金等价物的能力,包括企业支付能力、偿债能力和周转能力.预侧企业未来的现金流量情况分析企业收益质且及形晌现金净流量的因素。现金流量表其体作用有:(1)揭示企业产生未来现金流量的能力;(2)揭示重大事件的影响;(3)说明企业承担未来的某些义务的能力,如贷款与利息的偿还,纳税及法律义务等;(4)说明企业未来的融资需要。
    所谓现金流量是指现金流人量、现金流出量、净现金流t等三个概念。这里的现金包括现金及现金等价物,现金流量表其中:现金包括日常核算中的现金、银行存款及其他货币资金等;现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为巳知金倾的现金、价值变动风险很小的投资,如三个月到期的短期投资债券等。
    现金流量表的基本结构是依据“现金流人量一现金流出量二现金净流最”公式设计的.在现金流最表中将现金流量分为三类编排列示。即经营活动产生的现金流通、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流盆。现金流量表每一项都分为流人盆、流出量和净流量部分分项列示.其中:营业活动产生的现金流里是指与销售商品、提供劳务有关的活动,如销售商品收到现金、购买商品支付现金等,投资活动产生的现金流最是指与非流动资产的取得或处置有关的活动,如购买股票或演券支付现金,现金流量表销售长期投资收回现金等。筹资活动产生的现金流盆是指涉及企业财务规模的变动或财务结构组成变化的活动,如向银行借人歌项收到现金、归还银行借款支付现金等。
    我国现金流量表分为荃本部分和补充资料部分,现金流量表其编制方法有直接法和间接法两种,其中现金流最表的基本部分按直接法编制,补充资料部分用间接法编制。所谓直接法是指按现金收人和现金支出的主要类别直接反映企业各种活动产生的现金流量,所谓间接法是以净利润为起算点,调整不涉及现金的收人、费用、营业外收支等有关项目,据此计算经营活动产生的现金流量。
 
 
---转自张俊民《财务分析》
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