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财务工具:库存现金管理模型

日期:2017-12-23 15:31:54 来源:互联网
  第一、什么是库存现金管理模型
  该模型又称鲍曼模型,最早由关国财务学家W·J·鲍曼于1952年提出。鲍赞第一个注意到现金余额与存货有许多相似之处。因此,存货管理中的模型可以用在现金管理中。
  该模型假定:企业按照稳定的、可以预知的速度使用现金;企业从营业中得到的现金收入也是稳定的。该模型主要是从现金管理总成本即现金的持有成本以及现金与有价证券之问的转换成本着手研究的。
  现金余额总成本包括持有成本和交易成本两个方面,最佳现金余额就是持有成本与转换成本保持最低组合水平的持有量。用公式表示为:现金管理总成本=持有成本+转换成本。
  第二、如何使用这个工具
  假设某企业预计下年度现金支出18 028 500元,有价证券年利率为8Y。每次有价证券的交易费用为100元,每天支出十分均衡,我们用库存现金针理模型计算:(1)最佳现金余额;(2)现金管理总成本。(3)现金平均佘额,(4)全年转换现金的交易次数。
  1.根据企业运营情况和以上公式取得所禽数据
  大多可根据财务报表、公司财务预算、实际现金和有价证券的使用情况得出所需财务数据。
  2.根括会式进行具体计算。(更新时间:2017-12-23 15:31:54)
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