资产负债表日调整事项

资产负债表日，资产负债表日调整事项按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”科目，资产负债表日按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，资产负债表日借记或贷记“吸收存款——整存整取定期储蓄存款——××人户（利息调整）”科目。实际利率与合同利率差异较小调整事项的，资产负债表日也可以采用合同利率计算确定利息费用。资产负债表日计提利息费用时，应按整存整取定期储蓄存款利率档次分别逐笔计算利息费用和应付利息，并编制特种转账传票办理转账。

1. 到期支取整存整取定期储蓄存款到期，储户持存单支取款项时，银行应抽出该户卡片账与存单核对账户、户名、金额、印鉴或由储户输入密码等无误后，资产负债表日调整事项按规定计算利息，制作利息清单，在存单和卡片账上填写利息金额，并加盖“结清”戳记，同时销记开销户登记簿。经复核无误后，银行将本金及利息合计金额的现金连同一联利息清单交储户，以资产负债表日存单代现金付出传票及另一联利息清单一起办理转账。2. 过期支取过期支取时，应计算到期利息和过期利息，其处理手续与到期支取相同。3. 提前支取整存整取定期储蓄存款未到期，若储户急需资金，资产负债表日可凭本人有效身份证件办理全部或部分提前支取。若办理部分提前支取，则每张存单以一次为限。（1）全部提前支取。整存整取定期储蓄存款全部提前支取时，储户在向银行提交未到期存单的同时，资产负债表日还应交验本人有效身份证件。银行查验无误后，将证件名称、号码、发证机关记录在存单背面，并在存单调整事项和卡片账上加盖“提前支取”戳记，按提前支取规定计付利息。其资产负债表日余处理手续与到期支取相同。若“吸收存款——整存整取定期储蓄存款——××人户（利息调整）”科目有余额，应予以转销。转销时，借记“利息支出”科目，贷记“吸收存款——整存整取定期储蓄存款——××人户（利息调整）”科目。