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资产负债表日是什么意思通俗

日期:2021-01-14 20:23:26 来源:互联网

资产负债表日是什么意思通俗?资产负债表日后调整事项企业在持有持有至到期投资期间,应在资产负债表日计算确定实际利率和摊余价值,从而确定持有期间的损益。资产负债表日实际利率是指将持有至到期投资在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该持有至到期投资当前账面价值所使用的利率。根据实际利率,资产负债表日企业可以计算确定与名义利息不同的实际利息,作为当期的投资收益。实际利息和名义利息之间的差额应调整持有至到期投资的取得成本,计算得出摊余成本。摊余成本是指持有至到期投资的初始确认金额扣除已收回的本金,然后加上或减去按照实际利率法计算的累计摊销额,再扣除已发生的减值损失后的余额。

期末的摊余成本是计算下期实际利息的“本金”。资产负债表日,资产负债表日持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的,应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记“应收利息”科目,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。持有至到期投资为一次还本付息债券投资的,资产负债表日应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记“持有至到期投资——应计利息”科目,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,资产负债表日贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。

  • 什么是资产负债表日后事项涵盖的期间?包括
  • 这资产负债表日后事项一期间应当包括:(1)资产负债表日后事项报告年度次年的1月1日或报告期间下一期第一天起至董事会或类似机构批准财务报告可以对外公布的日期,即董事会或类似机构批准财务报告可以对外公布的日期为截止日期。......
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