短期借款包含哪些科目

短期借款包含哪些科目?短期借款科目特性趣味玩具公司面临一个短期融资的问题。使用内部现金来源不能满足第2季度的预计现金流出。如何为短缺现金融资取决于它的财务政策。在一个非常富有弹性的政策下，短期借款趣味玩具公司可能会试图通过长期负债来筹集这6 000万美元资金。此外，我们注意到现金赤字的一大部分来自大额的资本性支出。有争议的是，这应当归属于长期融资。尽管如此，因为我们在其他地方已经讨论过长期融资，在此我们将集中关注两种短期借款的选择：①无担保贷款；②担保贷款。

为暂时性现金赤字融资的最普遍的方式是安排短期的无担保银行贷款。短期借款使用短期银行贷款的公司通常会安排一个信用额度。这种协议，即信用额度（line of credit）授权允许公司可以借入的某个特定的最高额度。为了保证该额度是用于短期借款的，短期借款贷款人有时会要求借款人付清额度，并且保持一段期间，通常为60天，称为清偿期间（clean-up period）。短期信用额度可以分为承诺的和非承诺的。短期借款后者是一种非正式协议，允许公司的借入额达到先前约定的金额而不需要通过正式的书面手续（他们大多使用信用卡）。循环信用协议（revolvingcredit arrangement，或revolver）和信用额度相似，但是它通常持续两年或更长时间，而信用额度通常按年进行评估。